為完善銀行業金融機構國別風險管理體系，促進銀行業平穩健康發展，銀保監會對《銀行業金融機構國別風險管理指引》（以下簡稱《指引》）進行了修訂，形成《銀行業金融機構國別風險管理辦法（征求意見稿）》（以下簡稱《辦法》）。
記者了解到，《辦法》重點修訂內容包括，對國別風險敞口計量口徑明確統一標準；將國別風險準備納入所有者權益項下，作為一般準備的組成部分，并需符合財政部對一般準備的監管要求；完善國別風險準備計提范圍和比例；對國別風險準備新的計提要求，給予六個月的過渡期等。
光大銀行金融市場部宏觀研究員周茂華在接受《金融時報》記者采訪時表示，多年來，全球金融業環境和國際財務報告準則都發生了明顯變化，相關國別風險管理指標體系需要進行科學調整。同時，隨著我國持續深化金融業改革開放，銀行等金融機構走向國際，國別風險管理能力越發重要?！掇k法》引導銀行構建完善的國別風險管理體系，提升國別風險防范和管理能力，有助于提升銀行機構經營穩健性。
完善國別風險監管制度
國別風險，是指由于某一國家或地區政治、經濟、社會變化及事件，導致該國家或地區債務人沒有能力或者拒絕償付銀行業金融機構債務，或使銀行業金融機構在該國家或地區的商業存在遭受損失，或使銀行業金融機構遭受其他損失的風險。
2010年頒布實施的《指引》彌補了國別風險管理制度短板，實施12年來，對于引導銀行業金融機構構建國別風險管理體系和提升國別風險管理能力起到了積極作用。但《指引》在國別風險敞口計量口徑、國別風險職責劃分、國別風險轉移標準、國際組織或機構國別風險等級認定、國別風險準備計提等方面尚需進一步完善。
銀保監會有關部門負責人近日表示，結合上述情況，銀保監會對《指引》內容進行了系統研究和修訂完善?？紤]到《指引》符合《中國銀保監會規范性文件管理辦法》關于規范性文件的界定，本次修訂將文件體例由“指引”調整為“辦法”，名稱相應修改為《銀行業金融機構國別風險管理辦法》，并增加了行政處罰條款。
“近年來，我國銀行業金融機構國際化程度不斷提升。銀保監會擬對《指引》進行修訂，并上升為《辦法》，實現風險全面覆蓋，這是非常必要的?！闭新摻鹑谑紫芯繂T董希淼告訴《金融時報》記者。
《辦法》對于銀行業金融機構如何進行行之有效的國別風險管理提出了具體要求。考慮到《辦法》實施后，銀行將開展修訂內部管理制度等具體工作，《辦法》對銀行國別風險準備新的計提要求實施給予六個月過渡期，即《辦法》頒布實施之日起新發生的國別風險暴露需要在六個月內達到監管要求。為最大限度保證銀行業金融機構平穩過渡，經商財政部同意，《辦法》頒布實施前已計提的存量國別風險準備不進行賬務調整，繼續作為資產減值準備的組成部分，用于抵御資產風險。
對于接下來銀行業如何加強國別風險管理，中國銀行研究院研究員杜陽在接受《金融時報》記者采訪時表示，一是要提高對國別風險的重視程度，了解國別風險的復雜性，提高國別風險評估和識別的準確性。二是要優化國別風險管理框架，提升國別風險管理技術水平。銀行可以依托金融科技手段，充分利用客戶和交易數據及外部信息，構建更具針對性的國別風險識別、計量、監測及控制系統。三是要持續完善內控合規治理架構，在關鍵區域設立區域合規官，將區域合規放置在集團整體框架下進行審視。
修訂國別風險準備計提范圍和比例
“隨著國際財務報告準則第9號（IFRS9）的實施和我國關于金融工具確認和計量會計準則（CAS22）的更新落地，銀行業資產減值準備計提已由已發生損失法過渡到預期損失法，《指引》要求銀行在減值準備之外計提國別風險準備導致與新會計準則不銜接進而產生重復計提的問題。”前述銀保監會有關部門負責人表示。
針對該問題，《辦法》將國別風險準備納入所有者權益項下，作為一般準備的組成部分，并需符合財政部對一般準備的監管要求。即如果銀行業金融機構一般準備充足且符合財政部相關要求，可以視同其足以覆蓋國別風險準備，該機構不必重復計提國別風險準備；如果銀行業金融機構一般準備不充足且未達到財政部相關計提底線要求，則機構需要從未分配利潤中計提國別風險準備，并納入一般準備之中。
對此，周茂華表示，此次修訂將國別風險準備納入所有者權益項下，作為一般準備的組成部分，可以避免重復計提國別風險準備，但前提是這些機構要滿足一般準備充足且符合財政部相關要求。在董希淼看來，這是此次修訂最大的一個變化。他認為，這有利于減輕銀行計提國別風險準備的壓力，有助于增強我國銀行業國際競爭力，鼓勵銀行業金融機構在防范風險的前提下提升國際化水平。
此外，本次修訂將國別風險準備計提范圍限定為中等、較高和高國別風險暴露，計提比例設定為5%、15%、40%。并明確國別風險準備計提范圍包含未提取承諾和財務擔保合同，與財政部相關規定保持一致，要求按照《商業銀行資本管理辦法（試行）》規定的表外項目信用轉換系數進行折算后計提?！掇k法》同時明確監管機構可根據國別風險變化情況、銀行經營管理情況等對上述比例作出調整。
杜陽表示，上述監管規則的制定充分考慮了國別風險管理的差異性，在堅守風險底線的基礎上，采取更加包容的態度，避免“一刀切”，給予銀行業在跨境經營方面留有自主權。
為完善銀行業金融機構國別風險管理體系，促進銀行業平穩健康發展，銀保監會對《銀行業金融機構國別風險管理指引》（以下簡稱《指引》）進行了修訂，形成《銀行業金融機構國別風險管理辦法（征求意見稿）》（以下簡稱《辦法》）。
記者了解到，《辦法》重點修訂內容包括，對國別風險敞口計量口徑明確統一標準；將國別風險準備納入所有者權益項下，作為一般準備的組成部分，并需符合財政部對一般準備的監管要求；完善國別風險準備計提范圍和比例；對國別風險準備新的計提要求，給予六個月的過渡期等。
光大銀行金融市場部宏觀研究員周茂華在接受《金融時報》記者采訪時表示，多年來，全球金融業環境和國際財務報告準則都發生了明顯變化，相關國別風險管理指標體系需要進行科學調整。同時，隨著我國持續深化金融業改革開放，銀行等金融機構走向國際，國別風險管理能力越發重要?！掇k法》引導銀行構建完善的國別風險管理體系，提升國別風險防范和管理能力，有助于提升銀行機構經營穩健性。
完善國別風險監管制度
國別風險，是指由于某一國家或地區政治、經濟、社會變化及事件，導致該國家或地區債務人沒有能力或者拒絕償付銀行業金融機構債務，或使銀行業金融機構在該國家或地區的商業存在遭受損失，或使銀行業金融機構遭受其他損失的風險。
2010年頒布實施的《指引》彌補了國別風險管理制度短板，實施12年來，對于引導銀行業金融機構構建國別風險管理體系和提升國別風險管理能力起到了積極作用。但《指引》在國別風險敞口計量口徑、國別風險職責劃分、國別風險轉移標準、國際組織或機構國別風險等級認定、國別風險準備計提等方面尚需進一步完善。
銀保監會有關部門負責人近日表示，結合上述情況，銀保監會對《指引》內容進行了系統研究和修訂完善?？紤]到《指引》符合《中國銀保監會規范性文件管理辦法》關于規范性文件的界定，本次修訂將文件體例由“指引”調整為“辦法”，名稱相應修改為《銀行業金融機構國別風險管理辦法》，并增加了行政處罰條款。
“近年來，我國銀行業金融機構國際化程度不斷提升。銀保監會擬對《指引》進行修訂，并上升為《辦法》，實現風險全面覆蓋，這是非常必要的?！闭新摻鹑谑紫芯繂T董希淼告訴《金融時報》記者。
《辦法》對于銀行業金融機構如何進行行之有效的國別風險管理提出了具體要求?？紤]到《辦法》實施后，銀行將開展修訂內部管理制度等具體工作，《辦法》對銀行國別風險準備新的計提要求實施給予六個月過渡期，即《辦法》頒布實施之日起新發生的國別風險暴露需要在六個月內達到監管要求。為最大限度保證銀行業金融機構平穩過渡，經商財政部同意，《辦法》頒布實施前已計提的存量國別風險準備不進行賬務調整，繼續作為資產減值準備的組成部分，用于抵御資產風險。
對于接下來銀行業如何加強國別風險管理，中國銀行研究院研究員杜陽在接受《金融時報》記者采訪時表示，一是要提高對國別風險的重視程度，了解國別風險的復雜性，提高國別風險評估和識別的準確性。二是要優化國別風險管理框架，提升國別風險管理技術水平。銀行可以依托金融科技手段，充分利用客戶和交易數據及外部信息，構建更具針對性的國別風險識別、計量、監測及控制系統。三是要持續完善內控合規治理架構，在關鍵區域設立區域合規官，將區域合規放置在集團整體框架下進行審視。
修訂國別風險準備計提范圍和比例
“隨著國際財務報告準則第9號（IFRS9）的實施和我國關于金融工具確認和計量會計準則（CAS22）的更新落地，銀行業資產減值準備計提已由已發生損失法過渡到預期損失法，《指引》要求銀行在減值準備之外計提國別風險準備導致與新會計準則不銜接進而產生重復計提的問題?！鼻笆鲢y保監會有關部門負責人表示。
針對該問題，《辦法》將國別風險準備納入所有者權益項下，作為一般準備的組成部分，并需符合財政部對一般準備的監管要求。即如果銀行業金融機構一般準備充足且符合財政部相關要求，可以視同其足以覆蓋國別風險準備，該機構不必重復計提國別風險準備；如果銀行業金融機構一般準備不充足且未達到財政部相關計提底線要求，則機構需要從未分配利潤中計提國別風險準備，并納入一般準備之中。
對此，周茂華表示，此次修訂將國別風險準備納入所有者權益項下，作為一般準備的組成部分，可以避免重復計提國別風險準備，但前提是這些機構要滿足一般準備充足且符合財政部相關要求。在董希淼看來，這是此次修訂最大的一個變化。他認為，這有利于減輕銀行計提國別風險準備的壓力，有助于增強我國銀行業國際競爭力，鼓勵銀行業金融機構在防范風險的前提下提升國際化水平。
此外，本次修訂將國別風險準備計提范圍限定為中等、較高和高國別風險暴露，計提比例設定為5%、15%、40%。并明確國別風險準備計提范圍包含未提取承諾和財務擔保合同，與財政部相關規定保持一致，要求按照《商業銀行資本管理辦法（試行）》規定的表外項目信用轉換系數進行折算后計提。《辦法》同時明確監管機構可根據國別風險變化情況、銀行經營管理情況等對上述比例作出調整。
杜陽表示，上述監管規則的制定充分考慮了國別風險管理的差異性，在堅守風險底線的基礎上，采取更加包容的態度，避免“一刀切”，給予銀行業在跨境經營方面留有自主權。