2017年7月5日，市審計局局長原丹受市政府委托，向市第十五屆人大常委會第四十三次會議作了《關于2016年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告》。現(xiàn)將審計結果公告如下：
根據(jù)審計法及相關法律法規(guī)，市審計局組織開展了2016年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計、保障性安居工程專項審計、脫貧攻堅政策落實情況跟蹤審計以及部分公檢法機關非稅收入和涉案款物管理情況專項審計調查。重點審計了市財政局、部分市直部門和單位，延伸審計了縣（市）區(qū)財政和有關單位。審計結果表明，2016年我市各地區(qū)、各部門、各單位貫徹預算法的主動性和自覺性進一步增強，積極落實市委、市政府的工作部署，較好地執(zhí)行市人大批復的財政預算，財政保障能力不斷增強，經(jīng)濟和社會各項事業(yè)取得了較快發(fā)展。
一、市本級財政管理審計情況
2016年,市財政局在組織市本級預算執(zhí)行和其他財政收支工作中，貫徹落實和實施各項財政政策，認真履行財政管理職責，做實財政收入，加大財政資金統(tǒng)籌使用力度，資金管理進一步規(guī)范，嚴格控制和壓縮經(jīng)費開支規(guī)模，保證民生和社會保障等各項事業(yè)的支出，實現(xiàn)了市本級預算收支平衡。深入推進公車改革和“營改增”等重大政策落實，較好地發(fā)揮了財政對鞍山經(jīng)濟社會發(fā)展的支持和保障作用。但在財政預算編制、預算執(zhí)行及管理方面，仍需要進一步規(guī)范和加強。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）預算編制方面問題
1．一般公共預算中部分項目預算未按規(guī)定細化到項。
2016年，市本級一般公共預算中的項目預算總額71.63億元，有22.83億元的項目預算僅按支出功能編列到款級科目，未分地區(qū)細化到具體單位和項目。
2．一般公共支出預算編制范圍不完整。
2016年，市本級一般公共預算對下級轉移性補助支出為66.5億元，有25億元對下級轉移支出未編列分地區(qū)、分項目的專項轉移支付預算。
3．未向市直部門批復完整的部門預算。
在預算執(zhí)行中，財政部門未將市人大批準的市直各部門基本支出預算和項目支出預算向各部門批復。
（二）預算執(zhí)行方面問題
1．部分項目預算與執(zhí)行結果不一致。
一是教育費附加項目預算執(zhí)行不一致問題。2016年市人大批準的財政預算中，安排教育費附加支出22275萬元，執(zhí)行中預算安排支出為18457萬元，比市人大批準的預算減少3818萬元。
二是部分城維專項預算執(zhí)行不一致問題。2016年市人大批準的財政預算中安排城維項目支出22442萬元，執(zhí)行中預算安排的支出24101.97萬元，比市人大批準的預算增加1659.97萬元。
三是其他項目預算執(zhí)行不一致問題。2016年市人大批準的市本級財政支出預算中，應安排專項資金700萬元，預算執(zhí)行中未做安排。
2．部分上級轉移支付資金未按規(guī)定時間分配下達。
2016年預算執(zhí)行中，市財政局滯撥上級轉移支付資金146226.71萬元，其中一般性轉移支付資金42644.70萬元，專項轉移支付資金103582.01萬元。
（三）預算管理方面問題
部分社保資金下?lián)懿灰?guī)范。2016年，在社保資金撥付中，將財政專項資金指標下達給“財政社保中心”，由“財政社保中心”將資金從社保專戶撥付給用款部門和下級財政。
（四）縣（市）區(qū)財政預算執(zhí)行問題
1．縣（市）區(qū)財政收支缺口較大，影響預算執(zhí)行目標的實現(xiàn)。
審計表明，雖然近年來我市各縣（市）區(qū)財力規(guī)模不斷擴大，但一方面受經(jīng)濟下行壓力等因素影響，收入中以稅費為主體的可支配財力增長乏力，另一方面剛性支出不斷增加，財力缺口逐年擴大，導致財政支付能力明顯不足。2016年，我市7個縣（市）區(qū)財力缺口為39.00億元。
2．縣（市）區(qū)財政滯撥專項轉移支付資金。
延伸審計發(fā)現(xiàn)，2016年全市7個縣（市）區(qū)滯撥上級專項轉移支付資金共計134633.76萬元。
二、市直部門預算執(zhí)行審計情況
今年對22個市直部門（單位）2016年度預算執(zhí)行情況進行了審計。審計結果表明，被審計部門（單位）財經(jīng)法紀觀念明顯增強，財政財務收支行為進一步規(guī)范，預算執(zhí)行和財務管理情況總體較好。能夠加強公務支出和公款消費管理，完善財務和預算管理制度，公車改革平穩(wěn)進行。但在非稅收入上繳、結余結轉資金管理以及固定資產(chǎn)核算等方面仍存在一些問題。
（一）非稅收入未及時上繳問題
5個部門（單位）存在未及時上繳非稅收入情況，涉及資金總額為656.80萬元。
（二）擴大開支范圍問題
6個部門（單位）存在擴大開支范圍，支付應由個人交納的超限額保險、會費以及發(fā)放評審費等問題，涉及資金23.25萬元。
（三）部分單位固定資產(chǎn)核算不規(guī)范
3個部門（單位）存在固定資產(chǎn)賬實不符問題，涉及金額為320.51萬元。個別單位購置固定資產(chǎn)未及時登記入賬，涉及金額為136.39萬元。
（四）個別單位結余結轉資金沉淀問題
4個部門（單位）沉淀結余結轉資金共計116.42萬元應上交財政重新安排使用。
（五）公務卡和預算公開制度執(zhí)行不嚴格
5個部門（單位）未按規(guī)定使用公務卡結算。市本級86個一級預算部門中有6個部門年初未公開預算信息。
三、部分民生、司法等專項資金審計情況
今年以來，根據(jù)審計署和省審計廳的工作安排，我市審計機關對保障性安居工程、脫貧攻堅政策落實情況、部分公檢法機關非稅收入和涉案款物管理情況進行了專項審計。
（一）保障性安居工程專項審計情況
2016年12月至2017年3月，市審計局對我市2016年保障性安居工程建設管理和住房分配使用情況進行了審計。審計表明，2016年，我市各級政府認真貫徹落實《國務院關于進一步做好城鎮(zhèn)棚戶區(qū)和城鄉(xiāng)危房改造及配套基礎設施建設有關工作的意見》，在改善困難群眾居住條件、推進新型城鎮(zhèn)化建設、促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展等方面取得了明顯成效。2016年，全市城鎮(zhèn)安居工程開工和基本建成任務完成率均達到100%，改造農村危房2300戶，消化庫存商品房約7547套。同時，審計發(fā)現(xiàn)以下問題:
1．政府購買棚改服務方面問題。3個城市棚改建設項目的拆遷補償工作未采用政府購買服務方式；1個項目的房屋拆扒工程未按規(guī)定實行公開招標；1個拆扒工程招標的投標限價明顯偏低。
2．安居工程建設管理方面問題。
（1）未按規(guī)定辦理竣工驗收手續(xù)和審批程序。已基本建成的13個保障性住房和棚改安置小區(qū)未按規(guī)定取得工程竣工報告或未辦理消防等驗收手續(xù)；個別縣區(qū)棚戶區(qū)改造項目，未履行基本建設審批程序，先施工后辦理施工許可證。
（2）6個縣（市）區(qū)的8個廉租房項目開工三年以上未完工。
3．保障性住房分配使用方面問題。全市因家庭收入、住房等條件發(fā)生變化按規(guī)定應退出而未退出保障房待遇621戶；農村危房改造項目中41戶不符合改造條件，274戶改造后房屋超面積；部分農村危房檔案信息不全，造成沒有真實的照片存入檔案。此外，個別縣（市）區(qū)2009年至2012年共建成的198套廉租住房中，尚有39套至今未分配。
（二）脫貧攻堅政策落實情況跟蹤審計情況
2017年2月至4月，市審計局對臺安縣2016年脫貧攻堅政策措施落實情況進行跟蹤審計。審計結果表明，臺安縣委、縣政府高度重視脫貧攻堅工作，制定了脫貧攻堅實施方案、成效考核辦法等相關文件，較好完成了當年貧困人口脫貧等攻堅任務。但在貧困人口精準識別、扶貧資金項目使用和管理上，存在個別光伏發(fā)電扶貧項目管理不到位、個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)票不合規(guī)和扶貧款返還不及時、貧困人口未精準識別等問題，需要進一步加強。
（三）部分公檢法機關非稅收入和涉案款物管理情況專項審計調查情況
2017年3月至5月，市審計局對我市部分縣區(qū)公檢法機關2015年至2016年非稅收入和涉案款物管理情況進行專項審計調查。審計結果表明，相關公檢法等機關非稅收入和涉案財物管理基本符合相關法律法規(guī)，但在以下方面仍存在一定問題。
1．罰沒收入上繳不及時。截至2016年末，個別縣區(qū)法院、檢察院罰沒收入、涉案贓款未及時上繳。
2．未按規(guī)定期限返還執(zhí)行款、應退未退訴訟費。2015年和2016年，部分縣區(qū)法院未按規(guī)定期限返還執(zhí)行款、退還當事人訴訟費，未按規(guī)定返還賠償款；個別縣區(qū)公安局未及時返還取保候審保證金。
四、加強財政管理的建議
（一）認真貫徹落實預算法,規(guī)范加強財政管理工作。
（二）強化部門預算管理，落實項目計劃責任。
（三）加強重大項目政策推進管理，推動重大項目政策落實。
（四）進一步嚴肅財經(jīng)法紀，加大問題整改問責力度，對違法違規(guī)問題要嚴格責任追究。
2017年7月5日，市審計局局長原丹受市政府委托，向市第十五屆人大常委會第四十三次會議作了《關于2016年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告》。現(xiàn)將審計結果公告如下：
根據(jù)審計法及相關法律法規(guī)，市審計局組織開展了2016年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計、保障性安居工程專項審計、脫貧攻堅政策落實情況跟蹤審計以及部分公檢法機關非稅收入和涉案款物管理情況專項審計調查。重點審計了市財政局、部分市直部門和單位，延伸審計了縣（市）區(qū)財政和有關單位。審計結果表明，2016年我市各地區(qū)、各部門、各單位貫徹預算法的主動性和自覺性進一步增強，積極落實市委、市政府的工作部署，較好地執(zhí)行市人大批復的財政預算，財政保障能力不斷增強，經(jīng)濟和社會各項事業(yè)取得了較快發(fā)展。
一、市本級財政管理審計情況
2016年,市財政局在組織市本級預算執(zhí)行和其他財政收支工作中，貫徹落實和實施各項財政政策，認真履行財政管理職責，做實財政收入，加大財政資金統(tǒng)籌使用力度，資金管理進一步規(guī)范，嚴格控制和壓縮經(jīng)費開支規(guī)模，保證民生和社會保障等各項事業(yè)的支出，實現(xiàn)了市本級預算收支平衡。深入推進公車改革和“營改增”等重大政策落實，較好地發(fā)揮了財政對鞍山經(jīng)濟社會發(fā)展的支持和保障作用。但在財政預算編制、預算執(zhí)行及管理方面，仍需要進一步規(guī)范和加強。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）預算編制方面問題
1．一般公共預算中部分項目預算未按規(guī)定細化到項。
2016年，市本級一般公共預算中的項目預算總額71.63億元，有22.83億元的項目預算僅按支出功能編列到款級科目，未分地區(qū)細化到具體單位和項目。
2．一般公共支出預算編制范圍不完整。
2016年，市本級一般公共預算對下級轉移性補助支出為66.5億元，有25億元對下級轉移支出未編列分地區(qū)、分項目的專項轉移支付預算。
3．未向市直部門批復完整的部門預算。
在預算執(zhí)行中，財政部門未將市人大批準的市直各部門基本支出預算和項目支出預算向各部門批復。
（二）預算執(zhí)行方面問題
1．部分項目預算與執(zhí)行結果不一致。
一是教育費附加項目預算執(zhí)行不一致問題。2016年市人大批準的財政預算中，安排教育費附加支出22275萬元，執(zhí)行中預算安排支出為18457萬元，比市人大批準的預算減少3818萬元。
二是部分城維專項預算執(zhí)行不一致問題。2016年市人大批準的財政預算中安排城維項目支出22442萬元，執(zhí)行中預算安排的支出24101.97萬元，比市人大批準的預算增加1659.97萬元。
三是其他項目預算執(zhí)行不一致問題。2016年市人大批準的市本級財政支出預算中，應安排專項資金700萬元，預算執(zhí)行中未做安排。
2．部分上級轉移支付資金未按規(guī)定時間分配下達。
2016年預算執(zhí)行中，市財政局滯撥上級轉移支付資金146226.71萬元，其中一般性轉移支付資金42644.70萬元，專項轉移支付資金103582.01萬元。
（三）預算管理方面問題
部分社保資金下?lián)懿灰?guī)范。2016年，在社保資金撥付中，將財政專項資金指標下達給“財政社保中心”，由“財政社保中心”將資金從社保專戶撥付給用款部門和下級財政。
（四）縣（市）區(qū)財政預算執(zhí)行問題
1．縣（市）區(qū)財政收支缺口較大，影響預算執(zhí)行目標的實現(xiàn)。
審計表明，雖然近年來我市各縣（市）區(qū)財力規(guī)模不斷擴大，但一方面受經(jīng)濟下行壓力等因素影響，收入中以稅費為主體的可支配財力增長乏力，另一方面剛性支出不斷增加，財力缺口逐年擴大，導致財政支付能力明顯不足。2016年，我市7個縣（市）區(qū)財力缺口為39.00億元。
2．縣（市）區(qū)財政滯撥專項轉移支付資金。
延伸審計發(fā)現(xiàn)，2016年全市7個縣（市）區(qū)滯撥上級專項轉移支付資金共計134633.76萬元。
二、市直部門預算執(zhí)行審計情況
今年對22個市直部門（單位）2016年度預算執(zhí)行情況進行了審計。審計結果表明，被審計部門（單位）財經(jīng)法紀觀念明顯增強，財政財務收支行為進一步規(guī)范，預算執(zhí)行和財務管理情況總體較好。能夠加強公務支出和公款消費管理，完善財務和預算管理制度，公車改革平穩(wěn)進行。但在非稅收入上繳、結余結轉資金管理以及固定資產(chǎn)核算等方面仍存在一些問題。
（一）非稅收入未及時上繳問題
5個部門（單位）存在未及時上繳非稅收入情況，涉及資金總額為656.80萬元。
（二）擴大開支范圍問題
6個部門（單位）存在擴大開支范圍，支付應由個人交納的超限額保險、會費以及發(fā)放評審費等問題，涉及資金23.25萬元。
（三）部分單位固定資產(chǎn)核算不規(guī)范
3個部門（單位）存在固定資產(chǎn)賬實不符問題，涉及金額為320.51萬元。個別單位購置固定資產(chǎn)未及時登記入賬，涉及金額為136.39萬元。
（四）個別單位結余結轉資金沉淀問題
4個部門（單位）沉淀結余結轉資金共計116.42萬元應上交財政重新安排使用。
（五）公務卡和預算公開制度執(zhí)行不嚴格
5個部門（單位）未按規(guī)定使用公務卡結算。市本級86個一級預算部門中有6個部門年初未公開預算信息。
三、部分民生、司法等專項資金審計情況
今年以來，根據(jù)審計署和省審計廳的工作安排，我市審計機關對保障性安居工程、脫貧攻堅政策落實情況、部分公檢法機關非稅收入和涉案款物管理情況進行了專項審計。
（一）保障性安居工程專項審計情況
2016年12月至2017年3月，市審計局對我市2016年保障性安居工程建設管理和住房分配使用情況進行了審計。審計表明，2016年，我市各級政府認真貫徹落實《國務院關于進一步做好城鎮(zhèn)棚戶區(qū)和城鄉(xiāng)危房改造及配套基礎設施建設有關工作的意見》，在改善困難群眾居住條件、推進新型城鎮(zhèn)化建設、促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展等方面取得了明顯成效。2016年，全市城鎮(zhèn)安居工程開工和基本建成任務完成率均達到100%，改造農村危房2300戶，消化庫存商品房約7547套。同時，審計發(fā)現(xiàn)以下問題:
1．政府購買棚改服務方面問題。3個城市棚改建設項目的拆遷補償工作未采用政府購買服務方式；1個項目的房屋拆扒工程未按規(guī)定實行公開招標；1個拆扒工程招標的投標限價明顯偏低。
2．安居工程建設管理方面問題。
（1）未按規(guī)定辦理竣工驗收手續(xù)和審批程序。已基本建成的13個保障性住房和棚改安置小區(qū)未按規(guī)定取得工程竣工報告或未辦理消防等驗收手續(xù)；個別縣區(qū)棚戶區(qū)改造項目，未履行基本建設審批程序，先施工后辦理施工許可證。
（2）6個縣（市）區(qū)的8個廉租房項目開工三年以上未完工。
3．保障性住房分配使用方面問題。全市因家庭收入、住房等條件發(fā)生變化按規(guī)定應退出而未退出保障房待遇621戶；農村危房改造項目中41戶不符合改造條件，274戶改造后房屋超面積；部分農村危房檔案信息不全，造成沒有真實的照片存入檔案。此外，個別縣（市）區(qū)2009年至2012年共建成的198套廉租住房中，尚有39套至今未分配。
（二）脫貧攻堅政策落實情況跟蹤審計情況
2017年2月至4月，市審計局對臺安縣2016年脫貧攻堅政策措施落實情況進行跟蹤審計。審計結果表明，臺安縣委、縣政府高度重視脫貧攻堅工作，制定了脫貧攻堅實施方案、成效考核辦法等相關文件，較好完成了當年貧困人口脫貧等攻堅任務。但在貧困人口精準識別、扶貧資金項目使用和管理上，存在個別光伏發(fā)電扶貧項目管理不到位、個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)票不合規(guī)和扶貧款返還不及時、貧困人口未精準識別等問題，需要進一步加強。
（三）部分公檢法機關非稅收入和涉案款物管理情況專項審計調查情況
2017年3月至5月，市審計局對我市部分縣區(qū)公檢法機關2015年至2016年非稅收入和涉案款物管理情況進行專項審計調查。審計結果表明，相關公檢法等機關非稅收入和涉案財物管理基本符合相關法律法規(guī)，但在以下方面仍存在一定問題。
1．罰沒收入上繳不及時。截至2016年末，個別縣區(qū)法院、檢察院罰沒收入、涉案贓款未及時上繳。
2．未按規(guī)定期限返還執(zhí)行款、應退未退訴訟費。2015年和2016年，部分縣區(qū)法院未按規(guī)定期限返還執(zhí)行款、退還當事人訴訟費，未按規(guī)定返還賠償款；個別縣區(qū)公安局未及時返還取保候審保證金。
四、加強財政管理的建議
（一）認真貫徹落實預算法,規(guī)范加強財政管理工作。
（二）強化部門預算管理，落實項目計劃責任。
（三）加強重大項目政策推進管理，推動重大項目政策落實。
（四）進一步嚴肅財經(jīng)法紀，加大問題整改問責力度，對違法違規(guī)問題要嚴格責任追究。