根據《中華人民共和國審計法》的規定，市審計局依法獨立開展審計工作。組織開展了2015年度市本級財政預算執行及其他財政收支情況的審計、部門結轉結余資金專項審計調查、托管資金專項審計調查、部分2015年市政府為市民辦實事項目專項審計。重點審計了市財政局等有關部門和單位，延伸審計了海城市、臺安縣、岫巖滿族自治縣和有關單位。審計結果表明，2015年我市各有關部門和單位認真貫徹落實中共鞍山市委、鞍山市人民政府的工作部署，按照市人大常委會批復的財政預算和發展計劃，扎實推進經濟和社會各項事業發展，財政保障能力不斷增強。
一、市本級財政管理審計情況
2015年，市財政局在組織市本級預算工作中，認真履行財政管理職責，克服財政收入增幅回落和剛性支出不斷增長的雙重困難，保民生、穩增長、促改革、防風險，預算執行實現了收支平衡，略有結余，為促進鞍山經濟平穩發展做出了積極努力。但在個別資金的分配使用方面、部門財政資金控制方面、一些項目資金的預算管理方面，仍需要進一步規范和加強。審計發現的主要問題是：
（一）縣（市）財政滯撥轉移支付資金，影響項目實施
2015年預算執行中，海城市、臺安縣、岫巖滿族自治縣財政滯撥轉移支付資金15.5億元。其中，海城市財政局滯撥轉移支付資金5.4億元，占當年轉移支付收入的30%；臺安縣財政局滯撥轉移支付資金2.8億元，占當年轉移支付收入的26%；岫巖縣財政局滯撥轉移支付資金7.3億元，占當年轉移支付收入的53%。財政資金滯撥直接影響預算單位的項目實施，截止2016年3月，海城市、臺安縣、岫巖縣共有包括穩增長惠民生在內的19個項目未實施，49個項目部分開展了工作。
（二）個別支出未納入年初預算
1.專項支出未納入預算。2015年4月，未經市民政部門申報,安排海城市孤山鎮政府50萬元專項資金，用于該鎮蟒溝村文化廣場建設。經審計，該項資金是市民政局統一安排的農村社區建設補助專項資金，2015年市本級預算項目中沒有安排對孤山鎮蟒溝村補助資金。
2.結余資金安排沒有納入預算。2013年市財政局以回復函的方式同意市國土資源局使用2008年、2009年安排的土地利用專項調查結余資金3922萬元；2015年以相同方式同意市國土資源局使用2013年安排的土地利用整體規劃專項結余資金50萬元。經審計，以上項目結余資金安排沒有納入當年市本級財政預算。
（三）不符合規定出借財政資金
2015年1月，市財政局從非稅收入專戶支付300萬元，借給某企業工會，用于該企業附企大病職工及困難職工醫療和生活救助。
二、市直部門預算執行審計情況
今年共對51個市直部門（含事業單位）2015年度預算執行情況進行了審計。審計資金總額17.3億元，占部門決算（草案）支出總額的25%。審計查出問題資金2806萬元，審計后作出收繳決定金額620萬元。審計發現的主要問題是：
（一）虛列支出問題
虛列支出問題。3個單位虛列支出共38.7萬元。
（二）擴大開支范圍、擠占專項資金問題
43個單位存在擴大經費開支范圍、擠占專項資金問題，金額為454萬元。主要問題有以下方面：
1.發放目標管理績效考評獎勵資金問題。8個事業單位占用公用經費、專項經費發放“表率杯”獎金115.8萬元。
2.違規報銷應由個人承擔的費用。22個單位報銷應由個人承擔的費用18.7萬元。
3.專項資金中列支公用經費問題。11個單位在專項資金中列支公用經費236萬元。
（三）“三公”經費審計情況
主要審計了公務接待費和公車運行費支出情況，審計的結果是：
1.公務接待費得到有效控制。51個單位2015年核定公務接待費46萬元，實際發生16萬元，審計中沒有發現公務接待費超標準問題。
2.部分單位仍然存在超編使用公務車和車輛運行費列支不規范問題。一是部分單位存在超編使用車輛問題。51個單位核定公務車編制為281輛，實際使用317輛，超編使用36輛，14個單位存在借用下屬單位或企業車輛問題。二是公務車輛運行費列支不規范，總支出超標準。51個單位按預算定額應列支車輛運行費726萬元，但由于工作經費類項目支出范圍不細化、支出標準不明確，部分單位將車輛運行費分別在“基本支出”和“項目支出”中列支，其中“基本支出”列支565萬元，“項目支出”中列支637萬元，實際總支出1202萬元，超出定額476萬元。
（四）固定資產管理、政府采購、公務卡結算中存在的問題
一是固定資產管理（核算）不規范問題金額136.7萬元。其中，固定資產損毀未核銷，有賬無物問題金額21.2萬元；車輛、設備等固定資產未入賬問題金額115.5萬元。二是未按規定辦理政府采購審批。8個單位在購買貨物和勞務中，未按規定辦理政府采購審批，總支出金額為526萬元。三是部分單位未按要求使用公務卡結算。51個單位中，17個單位45萬元支出未按財政部門規定實行公務卡結算，不合規單位占審計單位的33%。
三、部門結轉結余資金審計情況
為落實國務院、審計署關于盤活財政存量資金的工作部署，2015年9—11月，市審計局對我市存量資金較多的56個單位結轉結余資金情況進行了專項審計調查。目的是摸清部門財政結存資金底數，分析形成原因，盤活存量資金。調查結果表明，截至2015年8月31日，56個單位共結存2013年以前年度資金56346萬元，資金存在的形態為，財政授權支付資金47512萬元，銀行存款8843萬元。存在的主要問題是：
（一）工作拖延，項目實施不及時。一些部門忽視項目落實工作，項目長時間未實施或實施緩慢，個別項目持續時間長達8年之久，一些具有時效性的社會發展項目失去了立項意義，造成財政資金長期閑置。
（二）預算申報不規范。個別預算單位沒有嚴格按照“量入為出、收支平衡”的原則編制部門預算，未及時將結余資金及罰沒返還收入納入預算統籌安排，導致結存資金逐年增多。
（三）預算單位未嚴格執行財務制度。一些單位沒有單獨核算項目資金，有的項目資金長期不清理，無法分清具體項目的執行情況和結余情況，個別單位擅自擠占挪用專項資金，擴大開支范圍，用于補充公用經費，改變了專項資金的用途。
2015年12月，市政府常務會議聽取了沉淀資金清理工作匯報，市政府主要領導對清理工作提出了具體要求。市財政局下發了《鞍山市關于清理沉淀資金的實施方案》，截至2016年4月已清理收回資金2.8億元。
四、部分托管資金專項審計調查情況
為維護企業和群眾合法權益，防范資金風險。2016年4月，市審計局對部分機關事業單位、國有企業收取的保證金、抵押金（以下簡稱“托管資金”）管理使用情況進行了專項審計調查。審計的托管資金包括：“農民工工資保障金”、“供熱質量退費準備金”、“建設工程質量保證金”、“公交IC卡押金”。截至2016年3月末，以上項目結存的托管資金余額為25172萬元，審計結果表明，被調查單位能夠按照規定核算資金，?？顚Ｓ?，沒有發現擠占挪用問題。但審計中也發現，被調查單位在管理方面還存在資金收取不規范等問題。主要有以下方面：
（一）托管資金收取不規范
1.提前收取建設工程質量保證金。按規定我市于2013年8月1日起開始收取建設工程質量保證金，審計調查發現，2013年7月市建設工程質量站收取了4項已經竣工驗收的工程質量保證金330萬元。
2.逾期交存工程質量保證金。審計調查發現，11項工程沒有按要求交存質保金，涉及資金1177萬元。
（二）托管資金返還管理不規范
1.未按規定返還供暖保證金。審計調查發現，市供暖保證金收取以來，沒有按文件規定在供暖期結束后退還供暖企業。截至2015年9月末，應返還的供暖保證金余額為537萬元。
2.返還農民工工資保障金審批資料不完整。經抽查20卷返還農民工保障金檔案發現，存在保障金審批資料不完整的情況，涉及資金2550萬元。
3.工程質量保證金逾期未返還。審計調查發現，截至2016年3月，14項工程質量保證金托管時間已經期滿2年未按規定及時返還，涉及資金1296萬元。
五、部分2015年市政府為群眾辦實事項目審計情況
按照“穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險”政策跟蹤審計工作要求，2016年3月，市審計局對2015年鞍山市政府為市民辦理20件實事中的改擴建5所農村敬老院項目、新建5座過街天橋項目、地下通道工程項目進行了專項審計。審計結果表明，市民政局、市住建委、市人防辦、市交通委、海城市、臺安縣、岫巖縣等項目主管部門和實施單位，能夠按照市政府要求積極采取措施，在項目的工程建設、資金安排等方面做了積極努力，部分工程項目實施順利。但項目實施中一些具體問題還有待加強。主要問題是：
（一）部分辦實事項目未能實現預期目標
一是項目完成率低。截至2016年4月，10個項目實際完成4項，完成計劃的40%。二是部分項目未達到規定標準。已完成的3所敬老院改擴建項目均未達到《遼寧省農村區域性中心敬老院改造實施意見》規定的建筑面積在2000平方米以上，床位在150張以上的標準。
（二）部分項目進展緩慢
截至2016年4月，二一九公園正門廣場地下工程項目建設工程規劃許可證尚在辦理中；新瑪特（青年街）天橋、新立街天橋2個項目尚未開工建設。
（三）部分項目資金不到位，管理不規范
長途客運站公鐵連橋項目預計投資775萬元，截至2016年4月，工程資金未撥付；岫巖縣興隆區域中心敬老院項目未辦理施工許可證、建設工程規劃許可證；虹橋人行梯道工程項目未簽訂施工合同。
六、加強財政管理的建議
（一）認真貫徹落實預算法，加強財政管理工作
1.進一步增強依法理財的法律意識和責任意識。各部門應認真學習和貫徹執行預算法，嚴格按預算法規定管理和安排使用財政資金，不得超預算、超范圍安排使用財政資金。
2.健全政府預算體系和項目支出標準體系，細化項目預算。提高預算收支的完整性和分配管理的規范性。
3.加快財政資金撥付進度，提高資金使用效率。嚴格按預算法和國務院相關規定撥付財政資金，尤其要加快轉移支付資金的撥付進度。
4.建立資金撥付與項目進度相銜接的管理機制。要進一步落實資金撥付與項目實施的責任主體，建立職責清晰、可操作的責任落實和責任追究制度。
（二）加強部門預算管理，嚴肅財經法紀
1.加強部門預算編制管理。嚴格按法定職責、工作任務編制部門預算，提高部門預算的真實性、完整性、準確性。
2.加強對部門預算資金的統籌安排。各部門應嚴格按預算安排使用財政資金，壓縮經費類項目支出，努力降低行政成本，結轉結余資金及時納入下年度預算統一安排使用。
3.依法規范部門財政收支行為，嚴肅財經法紀。嚴格落實預算單位和負責人遵守財經法紀的主體責任，對虛報預算，擠占挪用財政資金、擴大預算開支等違法違規問題，嚴格責任追究。
4.加強財務人員業務培訓，提高財務人員依法理財能力和業務工作水平。
（三）加強政府采購管理
建立健全與法律法規相配套的、適合我市實際的政府采購管理制度，依法編制政府采購預算，規范政府采購行為。
（四）盤活存量資金，提高資金使用效益
繼續加強財政存量資金的清理力度，要按照國務院有關文件精神要求統籌安排使用，切實提高財政統籌能力和資金使用效益。
（五）依法規范政府項目管理
項目實施部門要按合同法的規定簽訂和履行項目合同，不得制定不公平或強制性合同條款，依法保證民生工程和各類經濟發展事項的順利實施。
（六）加強托管資金監管，規范政府托管行為
應按照國家法律法規和國務院關于建設法治政府、簡政放權等文件精神，厘清政府部門依法監督與直接管理的關系，依法規范管理行為。
（七）進一步加強政府辦實事項目的落實工作
明確承辦項目單位的主體責任和相關部門的配合責任，保證實事辦實，實事辦好。
根據《中華人民共和國審計法》的規定，市審計局依法獨立開展審計工作。組織開展了2015年度市本級財政預算執行及其他財政收支情況的審計、部門結轉結余資金專項審計調查、托管資金專項審計調查、部分2015年市政府為市民辦實事項目專項審計。重點審計了市財政局等有關部門和單位，延伸審計了海城市、臺安縣、岫巖滿族自治縣和有關單位。審計結果表明，2015年我市各有關部門和單位認真貫徹落實中共鞍山市委、鞍山市人民政府的工作部署，按照市人大常委會批復的財政預算和發展計劃，扎實推進經濟和社會各項事業發展，財政保障能力不斷增強。
一、市本級財政管理審計情況
2015年，市財政局在組織市本級預算工作中，認真履行財政管理職責，克服財政收入增幅回落和剛性支出不斷增長的雙重困難，保民生、穩增長、促改革、防風險，預算執行實現了收支平衡，略有結余，為促進鞍山經濟平穩發展做出了積極努力。但在個別資金的分配使用方面、部門財政資金控制方面、一些項目資金的預算管理方面，仍需要進一步規范和加強。審計發現的主要問題是：
（一）縣（市）財政滯撥轉移支付資金，影響項目實施
2015年預算執行中，海城市、臺安縣、岫巖滿族自治縣財政滯撥轉移支付資金15.5億元。其中，海城市財政局滯撥轉移支付資金5.4億元，占當年轉移支付收入的30%；臺安縣財政局滯撥轉移支付資金2.8億元，占當年轉移支付收入的26%；岫巖縣財政局滯撥轉移支付資金7.3億元，占當年轉移支付收入的53%。財政資金滯撥直接影響預算單位的項目實施，截止2016年3月，海城市、臺安縣、岫巖縣共有包括穩增長惠民生在內的19個項目未實施，49個項目部分開展了工作。
（二）個別支出未納入年初預算
1.專項支出未納入預算。2015年4月，未經市民政部門申報,安排海城市孤山鎮政府50萬元專項資金，用于該鎮蟒溝村文化廣場建設。經審計，該項資金是市民政局統一安排的農村社區建設補助專項資金，2015年市本級預算項目中沒有安排對孤山鎮蟒溝村補助資金。
2.結余資金安排沒有納入預算。2013年市財政局以回復函的方式同意市國土資源局使用2008年、2009年安排的土地利用專項調查結余資金3922萬元；2015年以相同方式同意市國土資源局使用2013年安排的土地利用整體規劃專項結余資金50萬元。經審計，以上項目結余資金安排沒有納入當年市本級財政預算。
（三）不符合規定出借財政資金
2015年1月，市財政局從非稅收入專戶支付300萬元，借給某企業工會，用于該企業附企大病職工及困難職工醫療和生活救助。
二、市直部門預算執行審計情況
今年共對51個市直部門（含事業單位）2015年度預算執行情況進行了審計。審計資金總額17.3億元，占部門決算（草案）支出總額的25%。審計查出問題資金2806萬元，審計后作出收繳決定金額620萬元。審計發現的主要問題是：
（一）虛列支出問題
虛列支出問題。3個單位虛列支出共38.7萬元。
（二）擴大開支范圍、擠占專項資金問題
43個單位存在擴大經費開支范圍、擠占專項資金問題，金額為454萬元。主要問題有以下方面：
1.發放目標管理績效考評獎勵資金問題。8個事業單位占用公用經費、專項經費發放“表率杯”獎金115.8萬元。
2.違規報銷應由個人承擔的費用。22個單位報銷應由個人承擔的費用18.7萬元。
3.專項資金中列支公用經費問題。11個單位在專項資金中列支公用經費236萬元。
（三）“三公”經費審計情況
主要審計了公務接待費和公車運行費支出情況，審計的結果是：
1.公務接待費得到有效控制。51個單位2015年核定公務接待費46萬元，實際發生16萬元，審計中沒有發現公務接待費超標準問題。
2.部分單位仍然存在超編使用公務車和車輛運行費列支不規范問題。一是部分單位存在超編使用車輛問題。51個單位核定公務車編制為281輛，實際使用317輛，超編使用36輛，14個單位存在借用下屬單位或企業車輛問題。二是公務車輛運行費列支不規范，總支出超標準。51個單位按預算定額應列支車輛運行費726萬元，但由于工作經費類項目支出范圍不細化、支出標準不明確，部分單位將車輛運行費分別在“基本支出”和“項目支出”中列支，其中“基本支出”列支565萬元，“項目支出”中列支637萬元，實際總支出1202萬元，超出定額476萬元。
（四）固定資產管理、政府采購、公務卡結算中存在的問題
一是固定資產管理（核算）不規范問題金額136.7萬元。其中，固定資產損毀未核銷，有賬無物問題金額21.2萬元；車輛、設備等固定資產未入賬問題金額115.5萬元。二是未按規定辦理政府采購審批。8個單位在購買貨物和勞務中，未按規定辦理政府采購審批，總支出金額為526萬元。三是部分單位未按要求使用公務卡結算。51個單位中，17個單位45萬元支出未按財政部門規定實行公務卡結算，不合規單位占審計單位的33%。
三、部門結轉結余資金審計情況
為落實國務院、審計署關于盤活財政存量資金的工作部署，2015年9—11月，市審計局對我市存量資金較多的56個單位結轉結余資金情況進行了專項審計調查。目的是摸清部門財政結存資金底數，分析形成原因，盤活存量資金。調查結果表明，截至2015年8月31日，56個單位共結存2013年以前年度資金56346萬元，資金存在的形態為，財政授權支付資金47512萬元，銀行存款8843萬元。存在的主要問題是：
（一）工作拖延，項目實施不及時。一些部門忽視項目落實工作，項目長時間未實施或實施緩慢，個別項目持續時間長達8年之久，一些具有時效性的社會發展項目失去了立項意義，造成財政資金長期閑置。
（二）預算申報不規范。個別預算單位沒有嚴格按照“量入為出、收支平衡”的原則編制部門預算，未及時將結余資金及罰沒返還收入納入預算統籌安排，導致結存資金逐年增多。
（三）預算單位未嚴格執行財務制度。一些單位沒有單獨核算項目資金，有的項目資金長期不清理，無法分清具體項目的執行情況和結余情況，個別單位擅自擠占挪用專項資金，擴大開支范圍，用于補充公用經費，改變了專項資金的用途。
2015年12月，市政府常務會議聽取了沉淀資金清理工作匯報，市政府主要領導對清理工作提出了具體要求。市財政局下發了《鞍山市關于清理沉淀資金的實施方案》，截至2016年4月已清理收回資金2.8億元。
四、部分托管資金專項審計調查情況
為維護企業和群眾合法權益，防范資金風險。2016年4月，市審計局對部分機關事業單位、國有企業收取的保證金、抵押金（以下簡稱“托管資金”）管理使用情況進行了專項審計調查。審計的托管資金包括：“農民工工資保障金”、“供熱質量退費準備金”、“建設工程質量保證金”、“公交IC卡押金”。截至2016年3月末，以上項目結存的托管資金余額為25172萬元，審計結果表明，被調查單位能夠按照規定核算資金，專款專用，沒有發現擠占挪用問題。但審計中也發現，被調查單位在管理方面還存在資金收取不規范等問題。主要有以下方面：
（一）托管資金收取不規范
1.提前收取建設工程質量保證金。按規定我市于2013年8月1日起開始收取建設工程質量保證金，審計調查發現，2013年7月市建設工程質量站收取了4項已經竣工驗收的工程質量保證金330萬元。
2.逾期交存工程質量保證金。審計調查發現，11項工程沒有按要求交存質保金，涉及資金1177萬元。
（二）托管資金返還管理不規范
1.未按規定返還供暖保證金。審計調查發現，市供暖保證金收取以來，沒有按文件規定在供暖期結束后退還供暖企業。截至2015年9月末，應返還的供暖保證金余額為537萬元。
2.返還農民工工資保障金審批資料不完整。經抽查20卷返還農民工保障金檔案發現，存在保障金審批資料不完整的情況，涉及資金2550萬元。
3.工程質量保證金逾期未返還。審計調查發現，截至2016年3月，14項工程質量保證金托管時間已經期滿2年未按規定及時返還，涉及資金1296萬元。
五、部分2015年市政府為群眾辦實事項目審計情況
按照“穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險”政策跟蹤審計工作要求，2016年3月，市審計局對2015年鞍山市政府為市民辦理20件實事中的改擴建5所農村敬老院項目、新建5座過街天橋項目、地下通道工程項目進行了專項審計。審計結果表明，市民政局、市住建委、市人防辦、市交通委、海城市、臺安縣、岫巖縣等項目主管部門和實施單位，能夠按照市政府要求積極采取措施，在項目的工程建設、資金安排等方面做了積極努力，部分工程項目實施順利。但項目實施中一些具體問題還有待加強。主要問題是：
（一）部分辦實事項目未能實現預期目標
一是項目完成率低。截至2016年4月，10個項目實際完成4項，完成計劃的40%。二是部分項目未達到規定標準。已完成的3所敬老院改擴建項目均未達到《遼寧省農村區域性中心敬老院改造實施意見》規定的建筑面積在2000平方米以上，床位在150張以上的標準。
（二）部分項目進展緩慢
截至2016年4月，二一九公園正門廣場地下工程項目建設工程規劃許可證尚在辦理中；新瑪特（青年街）天橋、新立街天橋2個項目尚未開工建設。
（三）部分項目資金不到位，管理不規范
長途客運站公鐵連橋項目預計投資775萬元，截至2016年4月，工程資金未撥付；岫巖縣興隆區域中心敬老院項目未辦理施工許可證、建設工程規劃許可證；虹橋人行梯道工程項目未簽訂施工合同。
六、加強財政管理的建議
（一）認真貫徹落實預算法，加強財政管理工作
1.進一步增強依法理財的法律意識和責任意識。各部門應認真學習和貫徹執行預算法，嚴格按預算法規定管理和安排使用財政資金，不得超預算、超范圍安排使用財政資金。
2.健全政府預算體系和項目支出標準體系，細化項目預算。提高預算收支的完整性和分配管理的規范性。
3.加快財政資金撥付進度，提高資金使用效率。嚴格按預算法和國務院相關規定撥付財政資金，尤其要加快轉移支付資金的撥付進度。
4.建立資金撥付與項目進度相銜接的管理機制。要進一步落實資金撥付與項目實施的責任主體，建立職責清晰、可操作的責任落實和責任追究制度。
（二）加強部門預算管理，嚴肅財經法紀
1.加強部門預算編制管理。嚴格按法定職責、工作任務編制部門預算，提高部門預算的真實性、完整性、準確性。
2.加強對部門預算資金的統籌安排。各部門應嚴格按預算安排使用財政資金，壓縮經費類項目支出，努力降低行政成本，結轉結余資金及時納入下年度預算統一安排使用。
3.依法規范部門財政收支行為，嚴肅財經法紀。嚴格落實預算單位和負責人遵守財經法紀的主體責任，對虛報預算，擠占挪用財政資金、擴大預算開支等違法違規問題，嚴格責任追究。
4.加強財務人員業務培訓，提高財務人員依法理財能力和業務工作水平。
（三）加強政府采購管理
建立健全與法律法規相配套的、適合我市實際的政府采購管理制度，依法編制政府采購預算，規范政府采購行為。
（四）盤活存量資金，提高資金使用效益
繼續加強財政存量資金的清理力度，要按照國務院有關文件精神要求統籌安排使用，切實提高財政統籌能力和資金使用效益。
（五）依法規范政府項目管理
項目實施部門要按合同法的規定簽訂和履行項目合同，不得制定不公平或強制性合同條款，依法保證民生工程和各類經濟發展事項的順利實施。
（六）加強托管資金監管，規范政府托管行為
應按照國家法律法規和國務院關于建設法治政府、簡政放權等文件精神，厘清政府部門依法監督與直接管理的關系，依法規范管理行為。
（七）進一步加強政府辦實事項目的落實工作
明確承辦項目單位的主體責任和相關部門的配合責任，保證實事辦實，實事辦好。